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个税年度汇算来啦?!9条信息搞懂你的个税今年是退还是补!

作者:财务管理软件来源:本站浏览次数:110次发布时间:2021-03-01 09:43:52

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    2020年度个税汇算即将开始,2021年3月1日至6月30日,纳税人可采用多种方式完成办理。

一、什么是年度汇算?

    年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上“ 查遇补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”。

年度汇算需汇总的综合所得包括

    ①工资薪金

    ②劳务报酬

    ③稿酬

    ④特许权使用费

年度汇算需汇总的综合所得不包括

    ①经营所得

    ②利息股息红利所得

    ③财产租赁所得

    ④纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入

二、办理时间

    年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日,在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。

三、为什么要办理年度汇算?

    更好保障纳税人的合法权益

    更加准确计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税

    年度汇算可享受的税前扣除

    纳税人及其配偶、 未成年子女符合条件的大病医疗支出

    纳税人符合条件的子女教育、 继续教育、住房贷款利息或住房租金、 赡养老人专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除

    纳税人符合条件的捐赠支出

    例如: 2020年纳税人为抗击新冠肺炎疫情发生了符合条件的捐赠支出,没能及时在预扣预缴阶段申报扣除,可以通过年度汇算申报享受扣除,也会涉及应纳税额的调整以消除“差额”

四、我需不需要办理年度汇算?

    纳税人在2020年度已依法预缴个,人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

    ①部分本来应当办理年度汇算补税的纳税人。

    ②已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的纳税人。

五、1个公式,简单确定应退或应补税额

    应退或应补税额 = [ (综合所得收入额 - 60000元 -“三险一金"等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠) x 适用税率 - 速算扣除数] - 2020年已预缴税额

“多退少补”

六、年度汇算这些情形需要注意!

    预缴税额高于应纳税额,需要申请退税

    ①综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的

    ②有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的

    ③因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一 一金"等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的

    ④没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的

    ⑤纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的预缴税款时,来中报享受或者未足额享受综合所得税收优惠等

    ⑥如残疾人减征个人所得税优惠等

    ⑦日有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的

七、“多退少补”年度汇算这些情形需要注意!

    预缴税额小于应纳税额,应当补税

    ①在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用( 5000元/月)

    ②除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率

八、不太清楚年收入、已缴税额,该怎么办?

    ①要求扣缴单位提供

    ②登录网上税务局(包括手机个人所得税APP),查询本人2020年度的收入和纳税申报记录

    ③年度汇算开始后,税务机关将通过网上税务局,根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务,如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等结果没有异议,系统就会自动计算出应补或应退税款

九、2020年度汇算,这些方面有新变化

    ●建立“首违不罚”制度

    纳税人在办理年度汇算时,如果因为非主观故意的原因,提交的申报信息

    填写错误造成年度汇算多退或少缴税款,纳税人主动或经税务机关提醒后

    及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

    ●对纳税人2019年度汇算补税和2020年度汇算退税进行关联

    申请2020年度汇算退税的纳税人,如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理,或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的,需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后,再依法申请办理2020年度汇算退税。

    ●有针对性地增加和优化了申报过程中的提示提醒

    ①重复扣除6万元减除费用的纳税人,提醒其更正经营所得申报,在综合所得中依法准确享受扣除

    ②手机个人所得税APP关闭了“ 删除”功能防止误删已有的年度扣缴记录

    ③手机个人所得税APP设定了可撤销次数的上限,撤销退税申请的次数超过一定数量将自动取消纳税人网络撤销权限


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