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又到月末了，每月必看的财会人员做账流程（详细版，收藏）

作者：老L来源：本站浏览次数：2458次发布时间：2020-09-30 09:10:32

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的作业结果都要在这几天进行归集、编制报表和缴税申报。越是忙乱的时候，越简略出现过失，因此会计应将每月的作业进行归类，将其流程化、规范化，不易遗失，区别轻重缓急，不要盲目的作业。现以增值税一般缴税人为例，列举每月会计应该留心的作业要点：

 第一项、增值税税额核算
 
（1）核对出售业务，赶快填开支项发票，供认当月销项税额。
 
出售是企业日常作业的要点，是企业运营的核心。出售发票是财务记账，供认业务发生的合法凭证，因此企业在发生出售业务时应赶快给对方开具发票，供认当月出售情况。
 
一个业务从合同签定，到公司发货、对方检验供认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务交游的频率、各公司检验程序的不同存在差异。
 
做为企业的财务人员，特别是担任税务作业的人员，有必要对企业日常出售业务的处理适当明晰，了解首要客户的开票要求，可以在满意客户要求的一起，又不耽误本公司正常的作业处理。为了很好的协调两边的作业，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早结束，企业若是需求对方给其开具发票应赶快联络，不要拖到月底再同对方交涉。
 
企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行批改，还要留心实践报废发票与税控系统内数据是否相符。
 
（2）细心核对当月进项发票，确保发票及时认证或许勾选供认，供认当月进项税额。
 
一般产品要比发票提早抵达企业，企业在收好货品的一起还应供认发票的开具情况，在规矩时间未收到发票时应与对方联络，索要发票。
 
进项发票只要通过认证或许勾选供认通过之后，方能进行抵扣税额。留心扫描认证发票需在月底之前进行，勾选供认发票办法可以在申报前进行。因此企业会计应在规矩时间及时处理，供认当月进项税额。
  

 
第二项、月初需求准备增值税缴税申报
 
增值税缴税申报的时间每月1-15日，可是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提早进行申报。
 
增值税缴税申报需求留心的事项：
 
留心填写申报表的次第，附表一本期出售情况明细里留心有些税率需求有税目支持，请提早做好税种变更，差额缴税需求提早挂号，优惠存案也请留心时限，尽量提早结束。认证和勾选供认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。
 
第三项、计提附加税及相关费用
 
按照税法要求，企业在核算交纳增值税的一起，还应计提交纳部分地税税金，首要包含城市维护建造税、教育费附加、当地教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报交纳。
 
这些计提的税金归于企业费用，因此企业在预算当月获利时，也应考虑这些数据。
 
其他税种核算及交纳
正常月份，企业只需考虑核算增值税及计提的地税税金，但单个月份如季度、年底完毕应核算交纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年交纳印花税、房产税、土地使用税等。
（1）所得税
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。会计在季度完毕月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的运营情况，在做账之前预算该季度应交纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和核算办法较多，会计应根据企业所得税的征收办法，处理企业的收入与费用单据的份额。所得税也应在季度完毕月份计提，次月缴税申报获得完税凭证后冲减计提金额。
（2）按季度或半年交纳的税种处理
有些税种一般不是按月份核算的，如印花税中的购销合同一般是按季度交纳；房产税、土地使用税一般是按半年交纳，具体交纳月份由当地税务机关规矩。会计在进入企业后应首要供认企业日常首要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴缴税金。
（3）特殊税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平常一般不会遇到，因此也不要特别介意，只要在实践发生时，供认交纳和申报办法细心处理即可。

 
第四项、网上申报
 
现在无论是增值税缴税申报仍是当地一税两费均可以在网上申报了，无需到税务局申报交纳。
 
底子流程如下：
 
一般缴税人底子都有税控设备，请留心税控设备也需求及时在网上抄报税并在申报结束后再清卡。 
 
(1)抄报税：
 
金税盘版
 
核算机衔接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总作业，提示抄报数据上传成功，这说明您已经结束上报汇总。
 
税控盘版
 
新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动结束，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（一切的票种都需求点击一次）
 
(2)缴税申报：缴税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。
 
留心网上申报的税种，每个月请将一切需求申报的税种均申报成功才算申报作业结束。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行交纳。请留心及时将申报材料打印留存，软件内的数据也请备份一份。
 
(3)清零解锁：申报成功后，缴税人需求再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。
 
留心假如月初需求领用发票的企业，请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。

 
  
第五项、日常会计业务
 
1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证；
 
2、根据出售合同，开具相关发票，并进行账务处理；
 
3、根据银行回单制作相关交游账务；
 
4、根据进货合同及收到的购进发票，制作本钱凭证；
 
5、去银行打印缴款凭证，制作相关税务处理凭证；
 
6、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、薪酬计提等，做到不漏提也不多提；对存在需求摊销的费用如开办费、材料本钱差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
 
7、根据薪酬报表，进行相关账务处理。
 
8、终究对损益类科目核算：一切单据入账后应细心归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年获利”科目，检查当月获利完成情况。
 
附：月末会计的计提、结转分录
　　(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
　　1、按薪酬总额14%提取职工福利费
　　借：管理费用--福利费
　　贷：应付福利费
　　2、按薪酬总额1.5%提取职工教育费
　　借：管理费用--职工教育费
　　贷：其他应付款--职工教育费
　　3、按薪酬总额2%提取工会经费
　　借：管理费用--工会经费
　　贷：其他应付款--工会经费
　　(二)提固定资产折旧
　　借：管理费用--折旧费
　　贷：累计折旧
　　(三)摊销费用
　　借：管理费用(或运营费用等)
　　贷：待摊费用(或长期待摊费用)
　　(四)计提税金
　　借：运营税金及附加
　　贷：应缴税费--城建税
　　贷：其他应交款--教育费附加
　　(五)结转各种收入
　　1、结转主营业务收入
　　借：主营业务收入
　　贷：本年获利
　　2、结转其他业务收入
　　借：其他业务收入
　　贷：本年获利
　　3、结转运营外收入
　　借：运营外收入
　　贷：本年获利
　　各种结转眼睛都看花了。。
　　(六)结转本钱、开支、税金
　　1、结转本钱
　　借：本年获利
　　贷：主营业务本钱
　　2、结转其他业务开支
　　借：本年获利
　　贷：其他业务开支
　　3、结转运营外开支
　　借：本年获利
　　贷：运营外开支
　　4、结转税金
　　借：本年获利
　　贷：运营税金及附加
　　(七)结转各项费用
　　1、结转管理费用
　　借：本年获利
　　贷：管理费用
　　2、结转财务费用
　　借：本年获利
　　贷：财务费用
　　3、结转运营费用
　　借：本年获利
　　贷：运营费用
　　(八)季度计提所得税
　　1、提取时
　　借：所得税
　　贷：应缴税费--所得税
　　2、结转所得税
　　借：本年获利
　　贷：所得税
　　3、上缴所得税
　　借：应缴税费--所得税
　　贷：银行存款或现金
　　这8个计提是每月必做的，你记住就好啦!
　 
第六项、拾掇装订凭证
 
这个是每个会计的底子作业，法则关于会计帐薄有明晰的保存期限，所以咱们一定要对这些原始凭证保持洁净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的次第应与记账凭证所记载的内容次第一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。
 
定时对会计凭证按照编号次第，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这便是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的品种、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。
 
会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时选用角订法，装订起来简略易行。
 
一切汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面使用较为健壮、耐磨、耐性较强的牛皮纸等。
 
现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里，一个年度相关的明细帐及汇总帐也需求一起保管在专门的保险柜中。
 
会计凭证的保管期限和销毁手续有必要严厉按照会计制度的有关规矩实行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时，有必要开列清单，按照规矩的手续报经同意后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。

 
第七项、出具财务报表
 
现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理，所以财务报表底子上都是自动生成的。可是作为财务人员，仍是需求知道财务报表制作的原理，财务报表是每个项目是由财务软件中那些科目组成的，这些关于编撰财务剖析陈述是非常有协助的。
 
第八项、月底相关事项
 
月底时留心及时与业务部分参议，本月预计哪些出售是当月需求开发票，这样才华让财务测算出本月的出售额大约是多少；一起告诉收购部分，哪些单位款已付而发票未到，需求去催促的。
 
月底时与行政部分一起制作本月薪酬报表
 
月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务交游
 
第九项、核对处理的账务凭证。
 
核对无误后才华进行账务结转。终究在软件中进行结账！
 
在这项作业中，财务人员最好对每个月结账前做一个备份，这样假如你在结账后发现有问题，可以直接恢复未结账前的账套。
 
当然假如在次月发现上月记账中出现了问题，假如在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等办法处理。当然还可以反结账处理。
 
在实践作业中，出现过许多财务电脑出问题，而许多财务人员对电脑也不是太留心，重装系统时或许就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包含会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。
 
把握了这些流程，关于会计人来说就会减轻许多的负担，该留心的当地留心到了，其实也就没有那么难了。

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