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行政事业单位现金银行存款科目

作者:财务管理软件来源:本站浏览次数:465次发布时间:2019-08-30 16:27:25

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六、现金

现金(总帐)帐户,核算行政单位的库存现金,余额一般在借方,反映库存现金的数额。

①收到现金时,借:现金 贷:有关收入科目

②提取现金时,借:现金 贷:银行存款

③支出现金时,借:经费支出 贷:现金

应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了,应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和余额,并将余额与实际库存数核对相符。

七、银行存款

银行存款(总帐)帐户,核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项,余额一般在借方,反映银行存款数额。

①通过银行结算取得收入时,借:银行存款 贷:有关收入科目

②将现金取存入银行时,借:银行存款 贷:现金

③通过银行结算支出时,借:经费支出 贷:银行存款

应按开户银行、存款种类,分别设置“银行存款日记帐”,由出纳人员根据银行收付款凭证,按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了,应结出余额。应定期与银行对帐,至少每月核对一次。月份终了,单位帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额,应逐笔查出原因,分别情况进行处理。属于未达帐项,应按月编制“银行存款余额调节表”,调节相符。

八、有价证券

有价证券(总帐)帐户,核算行政单位购入的有价证券,余额一般在借方,反映尚未兑付的有价证券本金数。

①购入有价证券时,借:有价证券 贷:银行存款

②兑付本息时,借:银行存款 贷:有价证券(本金)、其他收入(利息)

九、暂付款

暂付款(总帐)帐户,核算行政单位待核销的结算款项,余额一般在借方,反映尚待结算的暂付款累计数。

①发生暂付款时,借:暂付款 贷:现金或银行存款

②结算收回时,借:现金或银行存款 贷:暂付款

③核销转列支出时,借:经费支出等有关科目 贷:暂付款

本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。

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