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4种流动资产比率的分析与资产结构的关系

作者:企业财务记账软件来源:本站浏览次数:63次发布时间:2021-04-22 16:32:09

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    资产结构比重分析即运用比重或比例的方式,对资产结构所进行的多侧面、多角度的具体分析,包括资产类别比重分析,主要资产项目比重分析,全部资产比重分析等。 

各类流动资产比率的公式

资产类别比重分析主要比率如下: 

1、流动资产比率=流动资产/资产总额×100% 

    流动资产比率越高,说明企业流动资产在总资产中所占比重越大,即企业资产的流动性和变现能力越强,企业的偿债能力无疑也越强,企业承担风险的能力也越强;但从获利能力的角度看,过高的流动资产比率并非好事,企业为了增加收益,必须加速流动资产周转,而加速流动资产周转,一方面取决于销售的扩大,另一方面则取决于降低资产的占用。当资产总量一定的情况下,流动资产比重以大为好,但从动态来看,流动资产的增加将引起资产总量的增加,流动资产的占用越多,其周转速度便越慢,此时既会增加流动资产的占用成本,而且还会降低其周转价值或收益,从而降低其收益能力。 

    关于流动资产比率合理性的分析,一方面应结合企业的经营性质、经营状况及其他经营特征而定;另一方面应与同行业平均水平或行业先进水平进行比较,或者是进行若干期的趋势分析。进行趋势分析时若能结合销售的变动状况,了解流动资产比率的增长是否超过销售的增长,就能更好的说明流动资产比例的变动情况。

2、固定资产比率=固定资产/资产总额×100% 

    固定资产比率越低,企业的生产经营规模受到限制,会对企业劳动生产率的提高和生产成本的降低产生不良影响,反之,适当提高固定资产比率,寻求规模经济,有利于企业总成本降低,从而提高总资产的获利能力。然而,由于固定资产的流动性和变现能力较差,过高的固定资产比重必然会影响企业的支付能力,从而加大企业的财务风险。而且,如前所述,固定资产属于抵扣企业一定时期收益的资产,若固定资产的占用过多,其增长超过了销售的增长,它不仅不能为企业收益的实现产生积极的作用,反而会对收益实现产生不良影响。 

3、非流动资产比率=(固定资产+长期投资+无形资产+递延及其他资产)/资产总额×100% =1-流动资产比率

    过高的非流动资产比率将导致一系列问题:一是产生巨额固定费用,增大亏损的风险;二是降低资产周转速度,增大了营运资金不足的风险;三是降低了资产弹性,削弱了企业的相机调整能力。显然,无论是对于企业的资金运用,还是对于资本结构的安全和稳定,或是对于资产风险的回避,非流动资产比率一般应收低为好。 

4、流动资产和固定资产的比率=流动资产/固定资产×100% 

    合理的流动资产与固定资产比例必然能带来企业销售和企业效益的增长,因此,我们可结合资产管理效果分析来对其作出合理性的判断;一方面,在合理的流动资产与固定资产比例的状况下,资产的周转速度应该持续的提高。另一方面,固定资产和流动资产的合理搭配,将使企业的总耗费牌经济的状态,企业收益将会增加,因此,资产利润率也将有所提高。反之,资产周转速度降低,资产利润率下降,则说明流动资产与固定资产比率存在着不合理的现象,企业对资产的类别比重进行适当的调整。

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