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2019最新建筑公司财务记账软件常用会计分录

作者:财务管理软件来源:本站浏览次数:155次发布时间:2019-10-14 14:02:46

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总所周知建筑公司的财务薪资是比其它行业的会计要高出好大一部分的,但是建筑行业会计的从业难度也是要比其它行业高出不少。虽然现在有建筑行业财务软件帮助会计人员记账做账,但是每一笔费用要放到哪一个会计分录中才合适,可是需要不少经验的积累、材料入库未收到发票  附件:验收单、材料清单、入库单

借:原材料--主材(不含税)  

借:原材料--辅材(不含税)

借:原材料--五金电料(不含税)

贷:应付账款-暂估-XXX单位

3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票

3.2.1冲销原分录

借:原材料--主材  (红字冲回)

借:原材料--辅材  (红字冲回)

借: 原材料--五金电料 (红字冲回)

贷:应付账款-暂估-XXX单位(红字冲回)

3.2.2按发票金额

借:原材料--主材  

借:原材料--辅材

借:原材料--五金电料

借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

贷:应付账款--供应商

4. 付材料款   附件:银行回单、结算单、合同

借:应(预)付账款-客户

贷:银行存款

5. 原材料出库  附件:出库单

借:工程施工-合同成本--直接材料

借:工程施工-合同成本--其他直接费用

借:工程施工-合同成本--间接费用

贷:原材料--主材   

贷:原材料--辅材

贷:原材料--五金电料

6. 销售剩余原材料  附件:出库单,收款收据,发票

6.1借:银行存款  

    贷:其他业务收入

    贷:应交税费-应交增值税-销项税

6.2借:其他业务成本

    贷:原材料-主材  

    贷:原材料-辅材

    贷:原材料-五金电料   

7. 发生当月劳务分包费用   附件:劳务结算单(一般结算单都是含税金额)

借:工程施工-合同成本--人工费(含税)

贷:应付账款--应付劳务费---XXX单位

8. 付劳务费用      附件:劳务发票银行回单

8.1收到专用发票(只做税金,一般合同规定按结算一定比例付款开票)

借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

借:工程施工-合同成本--人工费(红字冲回)

8.2付款(根据发票金额付款)

借:应付账款--应付劳务费--XXX单位

贷:银行存款

9. 当月发生机械使用费   附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

9.1 月底根据结算单入成本(一般结算单都是含税金额)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(含税)

贷:应付账款-应付机械费-客户

9.2收到专票(只做税金,一般合同规定按结算一定比例付款开票)

借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

9.3付款(根据发票金额付款)

 借:应付账款--应付机械费-XXX单位

 贷:银行存款

10. 报销招待、差旅、油费及过路费等   附件:发票、费用报销审批单

借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目

借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

贷:其他应收款-备用金-个人

贷:银行存款等  

11、确认分包工程成本及付款   附件:工程量验收单、结算单发票、付款申请单、合同、银行回单、承包方收款收据等

11.1工程进度按结算单确认成本(一般结算单都是含税金额)

借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目( 含税)

贷:应付账款-应付分包款-客户

11.2收到分包方专票(只做税金,一般合同规定按结算一定比列付款开票)

借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲回)

11.3支付分包工程款(根据发票金额付款)

借:应付账款-应付分包款-客户

贷:银行存款

12. 固定资产、低值易耗品采购入库   附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

12.1购入资产

借:固定资产-生产设备等

借:低值易耗品

借: 应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)

贷:银行存款

12.2月末计提折旧

借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)

借;工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)

贷:累计折旧

13、交增值税

13.1当月缴纳当月增值税额  附件:交税凭证、银行回单

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

13.2当月交上月应交增值税

借:应交税费-未交增值税

 贷:银行存款

14. 计提工资费用及发放工资    附件:工资表、银行回单

14.1计提项目管理人员工资

借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹

借:工程施工-合同成本--直接人工

贷:应付职工薪酬-工资

贷:应付职工薪酬-福利费

贷:应付职工薪酬-职工教育经费

贷:应付职工薪酬-统筹-养老

贷:应付职工薪酬-统筹-医疗

贷:应付职工薪酬-统筹 -失业

贷:应付职工薪酬-统筹-生育

贷:应付职工薪酬-统筹-工伤

贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:应交税费-个人所得税

14.3发工资

 借:应付职工薪酬-工资

 借:应付职工薪酬-福利费

 贷:银行存款

14.4交社会统筹

借:应付职工薪酬-统筹-养老

借:应付职工薪酬-统筹 -医疗

借:应付职工薪酬-统筹 -失业

借:应付职工薪酬-统筹-生育

借:应付职工薪酬-统筹-工伤

借:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:银行存款

14.5交个税

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

15. 按合同约定跟甲方办理结算并收款  

15.1结算(附件:结算单)

 借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

 贷:工程结算-工程项目

 贷:应交税费-待转销项税

15.2收款(附件:银行回单、收款收据)

借:银行存款

   贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

15.3若开发票所开金额结转销项税

 贷:应交税费-应交增值税-销项税

 贷:应交税费-待转销项税(负数11%)

16. 按月确认收入、成本和毛利  附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)

借:主营业务成本-工程项目

借:工程施工-合同毛利-工程项目

  贷:主营业务收入-工程项目     

17.税金

17.1结转增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

借:应交税费==应交增值税--转出未交增值税

贷:未交增值税 

17.2计提税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费--应交应交城建税

       --教育费附加

       --地方教育费附加

       --价格调节基金

       --地方水利建设基金及其他基金等

17.3结转所得税      

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

18.结转收入

借:主营业务收入     

借:其他业务收入

贷:本年利润

19.结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务成本

贷:税金及附加等

贷:所得税

20. 合同完工后结算   附件:结算书

借:工程结算--工程项目

贷:工程施工-合同毛利--工程项目

      工程施工-合同成本-结转数--工程项目


有了以上会计分录的说明,相信各位在使用建筑企业财务软件做账的时候也会更加明确一些。

如果您还没有在建筑施工类企业财务工作的经验,您可以阅读一下:建筑行业财务会计记账基本流程

如果您还没有建筑企业财务软件推荐阅读:象过河建筑工程财务软件特色功能